Πώς εκδίδω απλοποιημένο τιμολόγιο;
Οδηγός για την έκδοση απλοποιημένου τιμολογίου στο Wrapp: πώληση με ΦΠΑ 0% βάσει άρθρου 52 και καταχώρηση του περιθωρίου κέρδους προς την ΑΑΔΕ.
Το απλοποιημένο τιμολόγιο χρησιμοποιείται κυρίως σε περιπτώσεις μεταπώλησης εμπορευμάτων, για παράδειγμα στην πώληση μεταχειρισμένων οχημάτων. Στην περίπτωση αυτή, ο μεταπωλητής δεν επιβαρύνεται με ΦΠΑ επί της αρχικής αξίας αγοράς, αλλά μόνο επί του περιθωρίου κέρδους που προκύπτει από τη μεταπώληση.
Γιατί εκδίδονται δύο παραστατικά
Για να είναι η διαδικασία φορολογικά ορθή και διαφανής, απαιτείται να αποτυπώνεται τόσο η τιμή αγοράς όσο και η τιμή πώλησης. Επειδή όμως αυτά τα στοιχεία δεν πρέπει να εμφανίζονται στο παραστατικό που παραδίδεται στον πελάτη, ακολουθούμε μια συγκεκριμένη διαδικασία έκδοσης δύο παραστατικών:
- Ένα παραστατικό με ΦΠΑ 0%, που παραδίδεται στον πελάτη και περιλαμβάνει την απαλλαγή βάσει άρθρου 52.
- Ένα απλοποιημένο τιμολόγιο, το οποίο διαβιβάζεται στην ΑΑΔΕ, όπου καταγράφεται το περιθώριο κέρδους.
Βήμα 1: Βεβαιώσου ότι έχεις το κατάλληλο μπλοκ
Αρχικά βεβαιώσου ότι διαθέτεις μπλοκ που αφορά τη δημιουργία απλοποιημένου τιμολογίου. Αν δεν διαθέτεις, μπορείς να το δημιουργήσεις από τις ρυθμίσεις παραστατικών του λογαριασμού σου (Ρυθμίσεις → Ρυθμίσεις Παραστατικών).
Βήμα 2: Έκδοση του παραστατικού πώλησης με ΦΠΑ 0%
Στη συνέχεια προχώρησε στην έκδοση παραστατικού πώλησης (τιμολόγιο ή απόδειξη λιανικής) με μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ (0%).
Από κάτω θα εμφανιστεί ένα νέο παράθυρο με τα άρθρα απαλλαγής του μηδενικού ΦΠΑ, όπου και θα επιλέξεις το άρθρο 52.
Έπειτα μετάβα στο πεδίο «Χαρακτηρισμοί».
Στην «Κατηγορία Χαρακτηρισμού» επίλεξε το «Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων» και πάτησε «Εφαρμογή».
Τέλος, επίλεξε το «Μη συμμετοχή στο Φ2».
Το παραστατικό αυτό μετά την έκδοσή του αποτυπώνει την αρχική πώληση και αποστέλλεται στο myDATA.
Βήμα 3: Δημιουργία του απλοποιημένου τιμολογίου
Με την ολοκλήρωση του αρχικού παραστατικού, εμφανίζεται η επιλογή «Δημιουργία Απλοποιημένου Τιμολογίου». Μέσω αυτής της ενέργειας καταχωρείται το περιθώριο κέρδους, χωρίς να φαίνεται στον πελάτη το αρχικό κόστος του προϊόντος.
Βήμα 4: Οι δύο γραμμές του απλοποιημένου τιμολογίου
- Μία γραμμή με ΦΠΑ 0%, η οποία συμπληρώνεται αυτόματα από το σύστημα.
- Μία γραμμή με θετικό συντελεστή ΦΠΑ, τον οποίο καθορίζει ο χρήστης. Σε αυτήν τη γραμμή καταχωρείται το καθαρό (προ ΦΠΑ) περιθώριο κέρδους.
Με την έκδοση του απλοποιημένου τιμολογίου διασφαλίζεται η συμμόρφωση με τις απαιτήσεις της ΑΑΔΕ, η διαφάνεια προς τη φορολογική αρχή και ταυτόχρονα η απουσία αναλυτικών στοιχείων κόστους από τα παραστατικά που παραλαμβάνει ο πελάτης.
Συχνές ερωτήσεις
Πότε χρησιμοποιείται το απλοποιημένο τιμολόγιο;
Κυρίως σε μεταπωλήσεις εμπορευμάτων με το καθεστώς του περιθωρίου κέρδους, όπως η πώληση μεταχειρισμένων οχημάτων. Ο ΦΠΑ υπολογίζεται μόνο στο περιθώριο κέρδους και όχι στην αρχική αξία αγοράς.
Γιατί χρειάζονται δύο παραστατικά στη μεταπώληση με περιθώριο κέρδους;
Ο πελάτης παραλαμβάνει παραστατικό με ΦΠΑ 0% και απαλλαγή βάσει άρθρου 52, ενώ το απλοποιημένο τιμολόγιο που διαβιβάζεται στην ΑΑΔΕ καταγράφει το περιθώριο κέρδους. Έτσι το κόστος αγοράς δεν αποκαλύπτεται στον πελάτη.
Τι σημαίνει η επιλογή «Μη συμμετοχή στο Φ2»;
Ο χαρακτηρισμός αυτός δηλώνει ότι η αξία της συγκεκριμένης γραμμής δεν συμμετέχει στη δήλωση ΦΠΑ (έντυπο Φ2), ώστε να μη διπλομετρηθεί το έσοδο μεταξύ των δύο παραστατικών.
Διαβιβάζονται και τα δύο παραστατικά στο myDATA;
Ναι, τόσο το παραστατικό πώλησης με ΦΠΑ 0% όσο και το απλοποιημένο τιμολόγιο διαβιβάζονται στο myDATA. Μέσω του Wrapp, πιστοποιημένου παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης της ΑΑΔΕ, η διαβίβαση γίνεται αυτόματα με την έκδοση.
Χρειάζεσαι βοήθεια;
Αν έχεις απορία για αυτό το θέμα ή θέλεις να σιγουρευτείς ότι όλα ρυθμίστηκαν σωστά, επικοινώνησε μαζί μας και θα το δούμε μαζί.