Τεκμαρτό Εισόδημα: Πλήρης Οδηγός Αμφισβήτησης και Μείωσης του Φόρου (2026)
Το τεκμαρτό εισόδημα δεν είναι μονόδρομος. Δες πότε δικαιούσαι μείωση, πώς γίνεται η αμφισβήτηση μέσω Ε1 και MyBusinessSupport και ποιες παγίδες να αποφύγεις.
Νιώθεις ότι το κράτος αποφάσισε αυθαίρετα πόσα κέρδη είχες πέρυσι, βασιζόμενο σε γενικούς κανόνες και χρόνια προϋπηρεσίας; Το τεκμαρτό εισόδημα έχει αλλάξει τα δεδομένα για τους ελεύθερους επαγγελματίες, όμως ο νόμος σου δίνει μια «βαλβίδα αποσυμπίεσης»: το δικαίωμα της αμφισβήτησης.
Πριν όμως ξεκινήσεις τη διαδικασία, πρέπει να γνωρίζεις ότι δεν πρόκειται για μια απλή αίτηση, αλλά για μια διαδρομή που απαιτεί οργάνωση και προσοχή στις λεπτομέρειες.
Δες αν Δικαιούσαι Μείωση του Τεκμηρίου
Η αμφισβήτηση χωρίζεται σε δύο βασικές κατηγορίες. Πρέπει να ξεκαθαρίσεις σε ποια από τις δύο ανήκεις:
1. Η Ασφαλής Οδός: Αντικειμενικοί Λόγοι
Αν η ζωή σου έφερε εμπόδια που σε ανάγκασαν να μειώσεις ή να διακόψεις τη δραστηριότητά σου, η μείωση είναι σχεδόν βέβαιη, αρκεί να προσκομίσεις τα σχετικά έγγραφα:
- Στρατιωτική θητεία: Για το διάστημα που υπηρετούσες.
- Προβλήματα Υγείας: Αν χρειάστηκε να νοσηλευτείς σε νοσοκομείο ή κλινική.
- Μητρότητα: Περίοδοι εγκυμοσύνης και λοχείας.
- Φυσικές Καταστροφές: Αν η έδρα της επιχείρησής σου επλήγη από ακραία φαινόμενα.
- Ανωτέρα Βία: Περιπτώσεις όπως ανάκληση άδειας λειτουργίας ή φυλάκιση.
2. Η Οδός του Ελέγχου: Οικονομική Πραγματικότητα
Αν απλώς τα έσοδά σου ήταν χαμηλότερα από το τεκμήριο λόγω κακής αγοράς, μπορείς και πάλι να το αμφισβητήσεις. Πρόσεξε όμως: Ζητώντας να φορολογηθείς για το πραγματικό σου εισόδημα, δίνεις το «πράσινο φως» στην ΑΑΔΕ για πλήρη φορολογικό έλεγχο. Αυτό σημαίνει ότι θα εξεταστούν τα πάντα: από τραπεζικούς λογαριασμούς μέχρι δαπάνες διαβίωσης.
Η Διαδικασία Βήμα-Βήμα
Η αμφισβήτηση απαιτεί συγκεκριμένες κινήσεις στη φορολογική σου δήλωση:
- Κωδικοί 445-446 στο Ε1: Κατά την υποβολή της δήλωσής σου, οφείλεις να συμπληρώσεις αυτούς τους κωδικούς για να δηλώσεις επίσημα ότι διαφωνείς με το τεκμήριο.
- Πλατφόρμα MyBusinessSupport: Μέσα σε 60 ημέρες από την υποβολή της δήλωσης, πρέπει να εισέλθεις στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
- Ερωτηματολόγιο Διαβίωσης: Θα κληθείς να απαντήσεις σε αναλυτικές ερωτήσεις για τα έξοδά σου (ρεύμα, τηλέφωνο, δίδακτρα, ταξίδια, κινήσεις καρτών).
- Κατάθεση Δικαιολογητικών: Ανεβάζεις τα έγγραφα που αποδεικνύουν την περίπτωσή σου (ιατρικές γνωματεύσεις, βεβαιώσεις στρατού κ.λπ.).
Η Μεγάλη Παγίδα: Πληρωμή και Αναμονή
Είναι κρίσιμο να γνωρίζεις ότι η αμφισβήτηση δεν σταματά τη βεβαίωση του φόρου.
Σημείωση: Θα πληρώσεις κανονικά τον φόρο που αναλογεί στο τεκμαρτό εισόδημα. Αν μετά τον έλεγχο δικαιωθείς, η εφορία θα σου επιστρέψει το επιπλέον ποσό ή θα το συμψηφίσει με μελλοντικές οφειλές.
Συμβουλή "Pro"
Αν επιλέξεις την αμφισβήτηση για οικονομικούς λόγους, βεβαιώσου ότι η εικόνα που δίνουν οι τραπεζικοί σου λογαριασμοί και οι κάρτες σου είναι απόλυτα καθαρή και συμβατή με το εισόδημα που δηλώνεις.
Το παρόν άρθρο έχει ενημερωτικό χαρακτήρα. Για κάθε φορολογική σου κίνηση, συμβουλέψου πάντα τον λογιστή σου.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς μπορώ να αμφισβητήσω το τεκμαρτό εισόδημα;
Συμπληρώνεις τους κωδικούς 445-446 στο Ε1 κατά την υποβολή της δήλωσης και μέσα σε 60 ημέρες μπαίνεις στην πλατφόρμα MyBusinessSupport της ΑΑΔΕ, όπου απαντάς στο ερωτηματολόγιο διαβίωσης και ανεβάζεις τα δικαιολογητικά σου.
Ποιοι λόγοι μειώνουν σχεδόν σίγουρα το τεκμήριο;
Οι αντικειμενικοί λόγοι: στρατιωτική θητεία, νοσηλεία, εγκυμοσύνη και λοχεία, φυσικές καταστροφές στην έδρα της επιχείρησης και περιπτώσεις ανωτέρας βίας, πάντα με τα σχετικά αποδεικτικά έγγραφα.
Αν αμφισβητήσω το τεκμήριο, γλιτώνω την πληρωμή του φόρου;
Όχι. Η αμφισβήτηση δεν σταματά τη βεβαίωση, οπότε πληρώνεις κανονικά τον φόρο του τεκμαρτού εισοδήματος. Αν δικαιωθείς μετά τον έλεγχο, η εφορία επιστρέφει το επιπλέον ποσό ή το συμψηφίζει με μελλοντικές οφειλές.
Πώς με βοηθά η σωστή διαβίβαση στο myDATA στην αμφισβήτηση;
Στην αμφισβήτηση για οικονομικούς λόγους η ΑΑΔΕ ελέγχει αν τα δηλωμένα έσοδά σου δικαιολογούνται. Όταν τιμολογείς μέσω πιστοποιημένου παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης όπως το Wrapp, τα έσοδά σου διαβιβάζονται σωστά και άμεσα στο myDATA, οπότε η πραγματική σου εικόνα τεκμηριώνεται πιο εύκολα.
Χρειάζεσαι βοήθεια;
Αν έχεις απορία για αυτό το θέμα ή θέλεις να σιγουρευτείς ότι όλα ρυθμίστηκαν σωστά, επικοινώνησε μαζί μας και θα το δούμε μαζί.